עוסק מורשה / עוסק פטור

עוסק מורשה / עוסק פטור

רבים מתלבטים האם כדאי להירשם כעוסק מורשה או כעוסק פטור במע"מ. במאמר זה, אסביר מהו מס ערך מוסף, איך הוא משפיע על הכלכלה ועל עסקים ומה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור.

מה זה מע"מ?

כשאנו קונים מוצר או משתמשים בשירות, חלק מהמחיר שאנחנו משלמים, מעבר לעלות המוצר והרווח, הוא מס ערך מוסף.

מס ערך מוסף הוא מס עקיף שמוטל על הערך המוסף למוצר או לשירות. במילים פשוטות, המס מחוייב על התוספת שהעסק נותן למוצר או לשירות. לדוגמה, שולחן שנמכר במחיר של 1,500 ₪ וההוצאות שהוציא הנגר בתהליך היצור (רכישה של עץ, דבקים, ברגים, צבע וכד') היו 1,000 ₪, תשלום המס יחושב ביחס לתוספת הערך בסך 500 ₪.

את המס, גובה בדר"כ בעל העסק מהלקוח והוא מועבר למדינה ומשמש, כמו מיסים אחרים, בכדי לתמוך ולתחזק את התשתיות הציבוריות, את השירותים הממשלתיים ולספק מענה לצרכים ציבוריים שונים.

אז כמה מע"מ משלמים?

שיעור המע"מ בישראל כיום עומד על 17%, כלומר על כל עסקה חייבת, על העוסק להוסיף 17% למחיר. בהמשך לדוגמה שנתתי:
מחיר השולחן לצרכן הוא 1,500 ₪ + מע"מ בסך 255 ₪ כלומר 1,755 ₪.
הנגר קנה חומרי גלם ב-1,000 ₪ + מע"מ, דהיינו 1,170 ₪.
מתוך המס שהוא מעביר (בסך 255) הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם (בסך 170) ולכן הוא יעביר למדינה מס בסך 85 ₪.

מה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור?

ההבדל העיקרי בניהם הוא שעוסק מורשה חייב בתשלום מע"מ על הכנסותיו ומצד שני רשאי לקבל החזר של מע"מ עבור הוצאותיו(כמו בדוגמה של השולחן). עוסק פטור, לא משלם מע"מ ולא מזדכה על מע"מ.

האם עדיף להירשם כעוסק מורשה או עוסק פטור?

כאשר מחליטים לפתוח תיק במע"מ ורוצים להחליט על אופן הרישום עלינו לקחת בחשבון מספר מרכיבים:

  • מחזור של עוסק פטור מוגבל לסך של 120,000 ₪ (לשנים 2024-2025), במקרה שעוסק פטור עובר את המחזור המירבי, הוא חייב לעדכן את מע"מ ולהפוך לעוסק מורשה. לכן, לעיתים כדאי מראש להרשם כעוסק מורשה.
  • בסעיף 13 לתקנות הרישום במע"מ נמצאת רשימת מקצועות שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור, הרשימה למעשה כוללת בעיקר בעלי מקצועות חופשיים, לכן, כדאי לעיין ברשימה ולבחון אם ניתן להירשם כעוסק פטור.
  • עוסק שלקוחותיו הינם אנשים פרטיים ולא עסקיים, צריך לקחת בחשבון שרישום כעוסק מורשה ייקר את המוצר/השירות, או, יפחית את הרווח שלו ב-17%, שכן, עליו להעביר 17% מהתקבולים למע"מ. במקרה זה, כדאי לשקול להירשם כעוסק פטור.
  • מאחר ועוסק מורשה מתקזז על מע"מ ששילם, אם לקוחות העסק צפויים להיות עוסקים בעצמם, הרי שהם יוכלו לקבל החזר בגין תשלום המע"מ לאותו עוסק, תוספת המע"מ לא תייקר למעשה את המוצר/השירות שהם מקבלים ורישום כעוסק מורשה יאפשר לכם בנוסף לכך, להזדכות על המע"מ של ההוצאות.
  • דבר חשוב נוסף, אחרי ניסיון של שנים רבות וטיפול במאות עסקים, ברור לי שיש גם השפעה מנטלית לבחירה. במטרה שלא לעבור את המחזור המירבי לעוסק פטור עוסקים פטורים מגבילים את עצמם, במודע, או לא במודע להכנסות נמוכות. פעמים רבות ראיתי ש"תקרת הזכוכית" הזו פגעה בהתפתחות העסק.

בסופו של דבר, ההחלטה אם להירשם כעוסק מורשה או כעוסק פטור צריכה להיות אינדיבידואלית בהתאם למטרותיך ומטרות העסק, צריך לבחון את מכלול השיקולים ולבחור את מה שטוב עבורך.

אם ברצונך לקבל יעוץ מקצועי ולבדוק את ההיבטים השונים של הבחירה, אשמח לכוון אותך לאפשרות הטובה עבורך.

תוכן עניינים

עוד מאמרים שרלוונטים בשבילך:

עצמאים

חשבוניות ישראל – מידע ללקוחות המשרד

מודל חשבוניות ישראל נועד לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות הגורמת לנזק של מיליארדי שקלים לקופת המדינה מידי שנה

עצמאים

הקלה לעסקים קטנים, הכל על רפורמת "עסק זעיר"

בעקבות שינוי בחקיקה, נוצר מעמד חדש לעניין מס הכנסה: "עסק זעיר" במאמר זה, אסביר מהו "עסק זעיר".

עצמאים

המדריך לפתיחת עסק לעצמאי

אם אתה מתכנן לפתוח עסק ברשויות, הנה מדריך המכיל מספר צעדים חשובים כדי להתחיל